Я зарегистрировал ООО какая теперь у меня система налогообложения?

Налогообложение общества с ограниченной ответственностью в Украине не отличается сравнительно с системами налогообложения других организационно правовых форм.

В Украине на данный момент существуют такие системы налогообложения:

— общая система налогообложения

— упрощенная система налогообложения ООО

— льготное налогообложение

Только зарегистрированные ООО изначально автоматически попадают на общую систему налогообложения, если не была подана заявка о переходе на упрощенную систему. Общая система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

• Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) более 20 млн. — необходимо ежемесячно оплачивать авансовые платежи. Авансовый платеж составляет 1/12 часть от размера налога за предыдущий период.

2)   Налог на дивиденды – составляет 5%.

3)  НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

При желании Вы в случае соответствия требованиям закона, Вы можете перейти на упрощенную систему налогообложения. Упрощенная система имеет следующие характеристики: в данной системе уплачивается лишь единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО могут применять лишь 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только прежние плательщики фиксированного сельхозналога.

Стоит отметить, что упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности: 
организация, проведение азартных игр
обмен валюты 
производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров) 
добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования 
добыча, реализация полезных ископаемых 
финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами 
деятельность по управлению предприятиями 
предоставление услуг почты и связи 
продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата 
организация, проведение гастрольных мероприятий

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: 
предприятия-нерезиденты 
страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения 
регистраторы ценных бумаг 
предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов 
представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога

Льготное налогообложение ООО

Законодательством Украины предусмотрены льготы для некоторых предприятий:

— для субъектов малого бизнеса установлена «0» ставка налога на прибыль.

— для субъектов программной индустрии установлена ставка налога на прибыль в размере 5%. Также данные субъекты освобождены от уплаты НДС.

Юридическая компания «Легал» предоставляет услуги бухгалтерского обслуживания предприятий, ведения необходимой внутренней документации. Если у Вас возникают какие-либо трудности в данной сфере –  наш опытный бухгалтер предоставит высококвалифицированную юридическую консультацию по интересующим Вас вопросам.